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CIUDAD DE MÉXICO.- En 2014, las personas físicas con ingresos de entre 750 mil y cuatro millones de pesos anuales pagarán entre dos mil 500 pesos y 137 mil 500 pesos más de ISR respecto a 2013, según estimaciones de socios de las consultoras KPMG y PWC.
Sus contribuciones al fisco por ese concepto, que actualmente son de entre 180 mil 850 pesos con 81 centavos y de un millón 155 mil 850 pesos con 81 centavos al año, aumentarán a entre 183 mil 350 pesos con 81 centavos y un millón 293 mil 350 pesos con 81 centavos.
Esto como consecuencia de la entrada en vigor de las nuevas normas de 32 por ciento para quienes ganan más de 750 mil pesos y hasta un millón; de 34 por ciento para quienes ganan más de un millón hasta tres millones de pesos, y de 35 por ciento para quienes ganan más de tres millones de pesos anuales.
Los cálculos de los especialistas indican que la tasa efectiva se incrementará progresivamente, entre 0.3 y 3.4 puntos porcentuales para quienes perciben más de 750 mil y hasta cuatro millones de pesos anuales, lo que significa que ni aquellos con la percepción más elevada alcanzarán la tasa de 35 por ciento.
No obstante, aun cuando la variación porcentual de la tasa parece insignificante, implicará cargas tributarias adicionales para los contribuyentes que van desde dos mil 500 pesos hasta los 137 mil 500 pesos, lo que significará un duro golpe a sus bolsillos.
Según Víctor Pérez, de KPMG México, en 2013, a una persona con ingresos de 750 mil pesos anuales se le aplica una tasa efectiva de 24.1134 por ciento, por la que pagará un impuesto de 180 mil 850 pesos con 81 centavos, pero con la reforma aprobada por el Congreso, en 2014 aumentará 0.33333 puntos porcentuales para ubicarse en 24.44677 por ciento, por lo que deberá pagar 183 mil 350 pesos con 81 centavos, dos mil 500 pesos más que este año.
Por su parte, una persona que gana un millón de pesos anuales, a la que en 2013 se le aplicó una tasa efectiva de ISR de 25.5851 por ciento, por la que pagará 255 mil 850 pesos con 81 centavos, en 2014, se le aumentará en 0.75000 puntos porcentuales hasta 26.33508 por ciento, por lo cual tendrá que pagar 263 mil 350 pesos con 81 centavos, siete mil 500 pesos más respecto a lo estimado para este año.
Otro ejercicio elaborado por Pedro Carreón, socio de PWC, indica que una persona física con un ingreso de dos millones de pesos anuales, a la que en 2013 se le gravó con una tasa efectiva de 27.79 por ciento, por la que pagó 555 mil 850 pesos con 81 centavos, en 2014 será gravado con una tasa efectiva de de 30.04 por ciento, por la que pagará 600 mil 850 pesos con 81 centavos, 45 mil pesos más que en el año que está por terminar.
No obstante, según Víctor Pérez, de KPMG, el segmento de contribuyentes con ingresos anuales de dos millones de pesos pagará 47 mil 500 pesos más en 2014 respecto a 2013, pues de acuerdo con sus estimaciones, la tasa efectiva de ISR para estas personas aumentará de 27.7925 por ciento a 30.16754, y sus contribuciones de 555 mil 850 pesos con 51 centavos a 603 mil 350 pesos con 81 centavos.
Las estimaciones refieren que a una persona con ingresos de más de cuatro millones de pesos, a la que se le aplica actualmente una tasa efectiva de ISR de 28.9 por ciento, por la que paga un millón 155 mil 850 pesos con 81 centavos, en 2014 se le gravará con 32.27 por ciento, por lo que deberá pagar un millón 290 mil 850 pesos con 81 centavos, 135 mil pesos más que en 2013.
Con una tasa que es alta
La tasa efectiva del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que se aplicará en 2014 a las personas físicas en México será una de las más altas del mundo, según Ernst & Young (E&Y).
En un análisis sobre el efecto de la reforma hacendaria, la consultora afirma que el tope impuesto por el Congreso a las deducciones personales, las cuales serán de hasta 93 mil 250 pesos por año, genera un incremento en la tasa de ISR.
Como ejemplo menciona que en 2013 la tasa efectiva de ISR para una persona con ingresos de 840 mil pesos anuales es de 17 por ciento, pero con el límite a sus deducciones personales, en 2014 aumentará a 22 por ciento, lo que significará un incremento de cinco puntos porcentuales.
Según sus cálculos, esa tasa será hasta 13 puntos porcentuales más alta que la que aplica en Estados Unidos, donde es de nueve por ciento para un jefe de familia y de 10.5 por ciento para una persona física soltera.
En otro ejemplo, la misma consultora estima que la tasa efectiva de ISR para una persona física con ingresos de 30 mil dólares anuales (393 mil pesos) será de poco más de 18 por ciento, más alta que en Italia, China, Perú, Estados Unidos, Reino Unido, Brasil, Chile, Japón y los Países Bajos.
Para un individuo con ingresos de 90 mil dólares al año (un millón 179 mil pesos) la tasa efectiva del ISR será de 27 por ciento, la tercera más alta después de Italia y España, pues será mayor que las de China, Reino Unido, Brasil, Estados Unidos, Perú, Países Bajos, Chile y Japón.
Socios de la firma de consultoría afirmaron que las tasas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que aplicará México el próximo año serán menos competitivas que las de otros países, porque son más altas y gravan niveles de ingreso más bajos.
"En síntesis, en México se paga más impuesto sobre ingresos más bajos y se deduce menos respecto a otros países del mundo", dijo Alfredo Álvarez, socio de E&Y, lo que fue respaldado por Manuel Tron, líder de impuestos de la misma firma.
Ante esta situación, el experto recomendó a personas físicas y morales, así como a su personal de apoyo, analizar con lupa la nueva norma, a efecto de evitar caer en violaciones a la norma.
EFECTOS
1.- Las personas físicas con ingresos anuales menores a 750 mil pesos deberán pagar una tasa de 30 por ciento de Impuesto Sobre la Renta a partir del próximo año.
2.- Las deducciones personales, que son aquellos gastos que pueden restarse de la base gravable (sobre la que se cobran los impuestos) sea menor, tendrán un tope.
3.- Los intereses reales de los créditos hipotecarios podrán deducirse siempre que el monto total de los créditos otorgados para la adquisición no supere 3.7 millones de pesos.
